內容簡介

  首度全面揭露離岸金融層層包裹的運作路徑,
  揭開政要權貴、跨國企業最不為人知的藏金祕密!
  全球非權即貴的金流往來、各國追稅懸案的背後都有個共同主角──避稅天堂

  一間在中美洲巴拿馬小街上的律師事務所,
  每年全球竟有數兆美元的資金流入,就消失無蹤,再也追查不到。
  這一切,是怎麼開始的?

  一名記者追著一份報告的線索,竟能吸引80國107家一流媒體聯手,
  發動史上最大規模的政商名流跨境金流大追查。
  這場揭弊行動,揭開多少避稅秘密?

  離岸金融、避稅天堂存在多年,但是大家從不知道錢如何流入避稅天堂,
  進入避稅天堂的財富為什麼再也追查不到?更重要的是,到底誰是藏金大戶?

  全球最神秘的藝術交易,在瑞士自由港區的貨櫃。
  數十億美元的藝術品,買家:空殼公司,賣家:空殼公司,納稅:零。

  ★冰島破產,成為2008年金融海嘯的第一個重災國。
  掀開崩壞的財政,赫然發現數百家空殼公司早就在掏空冰島,連總理與其夫人都用離岸公司藏富。

  ★匯豐銀行在全球除了設分行,還大筆買下超過2300家空殼公司,服務大戶。
  他們要用空殼公司匿藏什麼?

  二○一六年四月,「巴拿馬文件」引爆全球關注,首度揭露離岸金融不為人知的運作方式,以及政商名流們從未曝光的海外資產。這些資料全都指向巴拿馬的莫薩克‧馮賽卡律師事務所,這間事務所替客戶在巴拿馬、英屬維京群島、盧森堡等避稅天堂設立空殼公司,幫他們避稅、甚至藏匿不法所得。

  本書作者伯恩斯坦是「國際調查記者同盟」的資深記者,曾因報導金融危機獲得普立茲獎。國際調查記者同盟長期關注離岸金融世界,在巴拿馬文件之前,已經有離岸解密、盧森堡解密、瑞士解密等震驚世界的重磅調查報導。伯恩斯坦在本書爬疏避稅天堂始末、運作方式,以及國際調查記者同盟如何通力合作,解析總共2.6TB,計1,150萬筆詳細資料,發動史上最大規模的揭弊行動。

  ※離岸金融影響全球經濟

  在避稅天堂設立公司能辦到許多事:包括藏匿資產、供生意人或政客包養情婦、持有豪宅、做複雜的交易買賣,重點是,幾乎查不出公司的所有人是誰。基本上身為匿名公司的受益人並不違法,但這些設置在避稅天堂的公司能為經濟提供的養分有限,同時又以避稅阻塞全球金融動脈,甚至讓犯罪分子心癢難耐,藉機把髒錢洗白。莫薩克‧馮賽卡事務所幾乎不關心他的客戶到底用匿名公司做些什麼事,是否涉及違法。

  ※巴拿馬文件讓全球得以一窺離岸金融的運作

  二〇一四年底,《南德日報》記者收到一則匿名留言:「有興趣看一份資料嗎?」隨即他分批收到數個檔案,也就是後來的「巴拿馬文件」。資料所列是莫薩克‧馮賽卡事務所從一九七〇年代開始設立的離岸公司詳細內容,資料龐大,建構出一個截自當時不為人知的隱密世界。莫薩克‧馮賽卡事務所藉由兜售已設立好的空殼公司、信託及基金會來販賣「保護隱私」的服務。

  取得資料後,《南德日報》記者聯合國際調查記者同盟,用將近一年的時間,以最保密的方式,結合資料新聞學與科技技術,搜尋與查證巨量資料後,才得以完成這次揭密計畫,將離岸金融的隱密世界公諸於世。

各界推薦

  在這個假新聞充斥的年代,本書再次證明,資訊爆炸未必能夠了解更多真相,鍥而不捨的調查報導則從不讓人失望。

  本書完整呈現「巴拿馬文件」的前世今生。沒有「離岸解密」、「中國解密」、「盧森堡解密」、「瑞士解密」的一步步累積,就不會有巴拿馬文件的開花結果;而巴拿馬文件震驚全球之後,其於政治、經濟、媒體等層面的後續效應與最新發展,也依舊值得關注。

  對於新聞工作者而言,本書揭露的跨國合作經驗、調查報導方法都彌足珍貴。從單打獨鬥、缺乏互信基礎到團隊作戰、建立合作網絡,以及從不知保密、土法練鋼到與時俱進的資料新聞學、大數據分析,「國際調查記者同盟」展現了令人敬佩的執著與毅力,在傳播環境崩壞的年代更加彰顯調查報導的重要性。──《報導者》總編輯何榮幸

  本書以扣人心弦、節奏明快的敘事方式……描述深具啟發性且令人堪憂的主題。──《德州月刊》(Texas Monthly)2017年最佳書籍

  作者伯恩斯坦聚焦於講述那些違法、避稅、規避國際制裁、隱瞞資產、欺騙同夥,或藉由貪贓枉法賺取『正當』錢財的不法之徒事蹟。──《華盛頓郵報》(The Washington Post)

  在巴拿馬文件公開後,追根究柢地挖掘金融網絡……作者伯恩斯坦展現一流的記者功力,引導讀者揭露這起尚未完全公開之醜聞。──《科克斯書評》(Kirkus Reviews)
 
 

作者介紹

作者簡介    

傑克‧伯恩斯坦(Jake Bernstein)


  國際調查記者同盟(ICIJ)資深記者,與團隊共同披露巴拿馬文件這則新聞。二○一七年,該專案榮獲普立茲釋義性新聞獎,另在國際報導獎項也打入決選。伯恩斯坦第一次贏得的普立茲獎,是在二○一一年,因報導金融危機,而榮獲國際報導獎。他另供稿給《華盛頓郵報》、彭博社、《瓊斯夫人》(Mother Jones)週刊、《衛報》、《Propublica》、《Vice》雜誌等刊物;另出現於「英國廣播公司」、「國家廣播公司」(NBC)、「美國有線電視新聞網」(CNBC)、美國「公共電視網」、「美國眾生相」(This American Life)等新聞節目。伯恩斯坦另與人合著《副手:錢尼劫持美國總統權》(Vice: Dick Cheney and the Hijacking of the American Presidency);他目前住在紐約市布魯克林區。

譯者簡介    

潘勛


  國立台灣大學外國語文學系畢業,台灣師範大學翻譯研究所肄業。曾任中國時報國際新聞中心的撰述委員。譯有《野心時代:在新中國追求財富、真相和信仰》、《貿易大歷史:貿易如何形塑世界,從石器時代到數位時代,跨越人類五千年的貿易之旅》等書;合譯有《理性選民的神話:透視狂人執政世代,最不安的民主真相與幻象》、《世界是平的》等書。
 
 

目錄

前言 全球權勢者的隱密天堂
第1章    納粹分子與激進傳教士
第2章    進駐更多避稅天堂
第3章    販售隱密的王國:建立經銷網絡
第4章    與銀行攜手合作
第5章    國稅局向逃稅者開戰
第6章    稅則規定愈多,避稅天堂就愈賺錢
第7章    俄國政要的隱密金庫
第8章    藏在自由港內的超高價名畫,免稅!
第9章    現代版維京海盜:冰島破產危機
第10章    隱密的黃金時代告結
第11章    全球頂尖記者集結調查
第12章    中國權貴藏錢的好所在
第13章    逃稅名單洩漏,引發全球追捕
第14章    遭到全面圍攻
第15章    《南德日報》得到的新資料
第16章    國際調查記者同盟的勝利
第17章    全球震盪
第18章    金錢密界進入白宮
結語 我們不是天使,可也不是魔鬼
 
 

前言 

全球權勢者的隱密天堂


  二○一五年春天,墨西哥一間營運良好的船運公司高階主管碰到難題。他想用五十八萬五千美元,替妹妹和十歲大的外甥女在西雅圖買房子。房子遠在美西並不構成問題,但妹妹正在打離婚官司,他不想讓這間房子捲進紛爭,也希望買房的稅賦降到最低。最後,如果妹妹過世,房子的所有權必須歸還給他。

  他聯繫到一間位於巴拿馬,負責處理相關事宜的律師事務所,這間事務所協助世界各地的人藏匿財產,並掩蓋客戶最私密的事,已有幾十年經驗。大多時候,事務所販賣沒沒無聞、設在避稅天堂的空殼公司,但有的時候,好比本案例,事務所可以提供更多服務。

  這位墨西哥商人搭機前往巴拿馬。事務所派車接送。事務所的外觀毫不起眼,根本看不出它的營運網遍布全球,雇員數百人,而且分散各地。事務所總部設在巴拿馬市某一條住商混和街道上的低矮辦公建築中,街上許多房子都歸事務所所有,外人難以一眼看出。

  這位新客戶會見事務所一名高級律師,說明自己想辦的事。事務所向客戶索取必要文件,包括他的護照與銀行對帳單影本,以確認身分。就財務規畫的標準而言,律師替他制定的方案並不複雜。財務規畫業者善於組合不同的法律與國家,以捍衛客戶的財產。這次交易對事務所來說只是業務的一小部分,道德上或容質疑,但看起來一切合法。

  方案是先在美國德拉瓦開設一間有限責任公司。墨西哥商人想買的房子就以該公司的名義購買。事務所聯繫他們位於德拉瓦的工作團隊,只需要極少資料就能在該州設立公司。任何人,不管位於何處都能夠開設。只要公司沒在德拉瓦內做生意,就不必申報公司活動的任何資訊,或者透露公司真正的所有人是誰。公司只要有「股東」掛名即可,而股東可以是另一間公司或法人。

  外國人透過在德拉瓦等州開設公司,就能隱匿自己的行動,這讓各國政府驚愕,其中包括美國聯邦政府。墨西哥商人開設公司的同一年,美國財政部才發表一份報告,表示「極為關切」歐亞犯罪組織使用位於美國的空殼公司進行非法活動。美國產出匿名公司的數量,更加深這種憂慮。光是在二○一五年,德拉瓦就有十二萬八千間有限責任公司設立。這位墨西哥商人替公司想了一個名字,取名為「櫻桃集團」(Cherry Group),只是德拉瓦已有一間同名公司了。於是他折衷取為「美國櫻桃集團有限責任公司」(Cherry GroupUSA LLC)。設立公司的成本只需三百多美元,但是為了讓公司好像有在運作,律師事務所製作帳冊及記錄,共索費一千兩百六十美元。墨西哥商人很快就付錢了。

  只是,光是在德拉瓦開設有限公司,還無法滿足該墨西哥商人的需求。公司如果由他直接擁有,那麼即將成為前妹婿的那個人,還有美國政府,就會知道西雅圖房子的真正買主。律師建議,由一間基金會出面,法律名義上擁有美國櫻桃集團有限責任公司。

  事務所還讓墨西哥商人挑選基金會的名字,是凡諾拉(Vanora)還是伊留斯(Eleus)。早在事務所還不曉得會有這位特殊客戶之前兩個月,便已設好這些基金會。表面上,這些基金會由兩名女子控有,而她們實際上是事務所的低薪員工。由她們充當人頭,名下有幾千家公司及基金會。事務所要她們成為擋箭牌,讓匿名公司真正的所有人能躲在背後。墨西哥商人挑選凡諾拉,然後給付三千九百五十美元買下該基金會。

  到這個階段,事務所請美國另一家事務所的律師引導購屋流程。他的聘用費為三千五百美元。這位墨西哥商人本打算搭機去西雅圖買下那棟房。但他的房產仲介提醒他有個小阻礙:他不能以美國櫻桃集團的名義購屋,原因在公司的所有人是凡諾拉基金會,不是他。這問題容易解決,那兩位巴拿馬事務所的低薪員工只需要簽署一份文件,聲明她們身為凡諾拉基金會的控股股東,授權墨西哥商人代理購屋。由於墨西哥商人付現,所以事務所不會有房貸風險,因此願意提供這項服務。

  二○一五年,這間「莫薩克.馮賽卡」(Mossack Fonseca)律師事務所疏通的案子有幾千件,墨西哥商人僅是其中之一。事務所不知情的是,自己偷偷幫墨西哥商人在西雅圖購屋的同時,有人竊取資料,並提供給記者。因而產生全球新聞界調查報導「巴拿馬文件」(Panama Papers),這份文件史無前例地讓讓世人一窺地下經濟的運作,每年流動的資金達數兆美元。

  這條現金之河位在一個難以監管的地方,被稱為「金錢密界」(secrecy world)。那是一個只有付得起旅費的人,才能前往的另類實境。金錢密界裡的財富,官方財稅單位大致上摸不到,檢調也找不著。富有家族是被培育起來的,他們非法取得的財富,經常透過洗錢後傳給後代。在金錢密界裡,資本永遠壓倒勞動,富人可以無視管轄自己同胞的法律。

  近些年,全球私人財富穩定增加,由二○一○年的一百二十一兆八千萬美元,來到二○一六年的一百六十六兆五千萬美元。其中有很大部分透過金錢密界避稅,掌控這些財富的有錢人顯然格外不願回饋母國。最近有份針對斯堪地那維亞地區的研究發現,避稅者占總人口約三%。但是最頂端的○.○一那批人──他們都有四千多萬美元的資產──避稅比例達驚人的三○%。透過金錢密界,財富能輕鬆轉移,大大助長全球貧富不均,實無足為奇。

  如此產生的影響,在我們周遭無處不見。被金錢密界劫走的金錢,便不再能用來支付基礎建設、興辦學校、維持社區治安。另外還導致大城市如紐約、洛杉磯、邁阿密、倫敦等地房地產價格節節攀高。富人急著想把錢放置到安全的資產上,便競逐這些城市的房地產,把價格推高。他們購買時,經常透過匿名公司,讓國內外稅務人員無法得悉其身分。二○一五年第四季,全美售價三百萬美元以上的房地產,有五八%買主為有限責任公司,斥資總額六百一十二億美元。

  最濫用金錢密界的便是跨國企業。它們營運的大本營,設在收稅最少、隱密最高的地方,如德拉瓦、開曼群島及盧森堡。莫薩克.馮賽卡律師事務所被踢爆之後,主事者堅稱他們的做法跟跨國企業沒什麼不同,與會計師、銀行家、律師、信託公司每天做的都一樣。

  的確,他們說的沒錯。
 
 

詳細資料

  • ISBN:9789863983408
  • 規格:普通級 / 初版
  • 出版地:台灣
  • 檔案格式:EPUB流動版型
  • 建議閱讀裝置:手機、平板
  • 檔案大小:1.4MB

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